你听说过企业所得税中的三胞胎兄弟吗？

应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额，不管是在业务考试还是实务中，不少小伙伴应该都有被企业所得税中的孪生三兄弟弄得头晕转向吧。现在和小五君一起来看看三者的区别及计算方式吧，不用为分不清出错而烦恼了。

应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额的区别

在企业所得税年度纳税申报表A100000表中，“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”填报要求以及相互之间的勾稽关系如下表所示↓

案例.

假设2019年度，甲公司自行计算的纳税调整后所得为200万元，可弥补以前年度亏损为30万元，当年可享受的减免所得税额为10万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，则甲公司2019年度“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”各为多少万元?

应纳税所得额=200-30=170万元；

应纳所得税额=170×25%=42.5万元；

应纳税额=42.5-10=32.5万元

注意：具体计算企业所得税的时候，税率不一定都是25%，还要看看你是否属于小型微利企业或者高新技术企业等。前面小五君已经发布过企业所得税税率的文章，这样就不重复讲了哦。

来源于北京税务