案例一
我是一家劳务派遣公司,一般纳税人,本月劳务派遣收入200万元,支付给劳务派遣员工和各项社保180万元。
请问
支付给这些劳务派遣员工的工资薪金社保属于期间费用还是成本?
答复
主营业务成本。
账务处理
选择一般计税,应纳税额=200/1.06×6%=11.32万元。
1.确认收入
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 188.68
应交税费——应交增值税(销项税额)11.32
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本 180
贷:应付职工薪酬-工资薪金 180
案例二
我是一家商贸批发公司,一般纳税人,本月销售商品收入234万元,进货成本180万元,支付给管理人员工资和各项社保20万元。
请问
支付给这些给管理人员工资和各项社保属于期间费用还是成本?
答复
管理费用。
账务处理
1.确认收入
借:银行存款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额)34
2.确认成本
借:主营业务成本 180
贷:库存商品 180
3.计提工资薪金
借:管理费用 20
贷:应付职工薪酬-工资薪金 20
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页面更新:2024-03-25
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