一、库存现金
和出纳一起盘点库存现金,编制“现金盘点报告表"作为原始凭证,通过“待处理财产损益”调整盘盈盘亏
二、银行存款
核对公司的每一个账户,编制"银行存款余额调节表”,把银行账和账单调整一致,银行存款出现差异有两个原因
1记账有误(漏记、错记金额、收支方向记账错误等),这种情况找到错账修改
2.存在未达账项,这种情况等到银行到账或扣款信息再做账
三、货币性投资资产,主要是指短期投资、交易性金融资产之类。
这方面最关键的是要与其市场价值相核对。比如债券,可与合同核对;又如股票,可与市价比对。若数量(份数)不符,应当查明原因,据实调整;若金额不符,则可进行损益调整(直接调整“利润分配——未分配利润”即可),还是用“待处理财产损益”调整盘盈盘亏
四,仓库存货
这个就是去仓库盘点,编制“存货盘点表”,作为原始凭证,通过“待处理财产损益”调整盘盈盘亏
五,固定资产
固定资产盘点不同于存货,一般只要东西在就没有什么差异,万一有通过“以前年度损益调整”科目调整盘盈盘亏,切记不要随意盘盈固定资产,要补缴所得税的,盘亏固定资产,要去税务说情况说明的
六、往来账(应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付)
核对债权债务这项工作可能会耗费大量时间,但是必须要做。
这部分主要是与客户核对应收账款、与供应商核对应付账款、以及关联方之间挂的其他应收款、其他应付款等
如果核对不一致,有差异,就需要编制《往来款项清查表》 说明情况,注明相符不相符的款项,查明原因后进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施
七、核查税务申报情况
新接手一个企业,一定要查他的税务等级 和申报情况,见势不妙赶紧撤退,一个不按规定交税的企业会计工作特别累
八、明确实收资本
这个主要是看实收资本的缴纳情况,如果实缴过多了,可以做到往来账去,还有就是对应的印花税是否缴纳
上述调整分录,须作记账凭证,取得或者自制原始凭证(凭单);经核对各项,须作清单。按照公司审批流程规定,相关人员签字、盖章确认,则新入会计即可成功接手
页面更新:2024-03-06
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